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【FPなコーナー】 　　　　株式投資信託の譲渡益計算書 ２００６．１０． 8月に売却した｢投資信託｣の計算書が証券会社から郵送されてきました。 日頃見慣れない用語が沢山あって、今月は調べながら語句解説。 ちなみに、赤字です･･･(黒字の場合、その超過額に対して１０％（所得税7％・住民税３％：平成20年3月末迄）が課税されます。） ◆  年間取引損益および源泉徴収額 譲渡区分 譲渡の対価の金額 取得費用＋譲渡費用 差引金額 一般上場分（A） 1,073,580 1,084,541 ▲10,961 特定信用分（B） 0 0 0 当　期　計 1,073,580 1,084,541 ▲10,961 ◆（A）･･･信用取引を除く譲渡　　　（B）･･･信用取引に伴う譲渡 取得費と譲渡費用の合計1,084,541円と当社購入した時の100万円が実際上の費用となり84,541円。 保有期間（H16.11.30～H18.8.17）は626日間で１年間当49,300円となりますから、約4.9％（対100万円）の経費負担率でした。要するに、結果として５％以上の利回りでないとペイ出来なかったわけでしょう。 実は購入後数ヶ月して150万円近くまで値上がりしたような記憶がありますので、あの時に売っとけば良かった･･･。（投資信託は長期で持つ商品だという謳い文句は、必ずしも適切ではない。上がれば売って儲けを得るのは早期でも差し支えありませんから。） ◆  損益および譲渡益税の徴収   計算日 　受渡日 特定明細（取得日別） 損益通算・譲渡益税 譲渡日 取得日 商　品 銘　柄 取引種別 株数･口数 譲渡の対価の金額 取得費用＋譲渡費用 譲渡益 譲渡損 期初からの累計損益 課税対象額 国税・地方税 【繰越残高】           前期末 累計損益　0 前月計算・ 譲渡益税　0 18.08.11 18.08.17 18.08.17 16.11.30 投信 N成長F 売付 330.989口 548,548 542,578 5,970     18.08.11 18.08.17 18.08.17 16.11.30 投信 N小型F 売付 180.958口 525,032 541,963   16,931     ―通算― 18.08.17         5,970 16,931   ―10,961   0　　　　0 〈当月合計〉       1,073,580 1,084,541 5,970 16,931   ―10,961 当月売渡 0　　　　0                 ―以上―               ◆購入時には手数料は掛かりませんでした。→「ノーロードファンド」 ◆代金が受け取れるのは、申し出日から４営業日掛かる。申出／11日・１２（土）・１３（日）・１４・１５・１６・１７日 ◆販売手数料は要らなくても、「信託報酬」と「信託財産保留額」は必要です。 　「信託報酬」：運用・管理の報酬として投信残高から差し引かれる。 　「信託財産保留額」：商品によっては必ずしも必要とは限らない。 社団法人投資信託協会（販売会社と手数料調査のページは役に立つ） http://www.toushin.or.jp/cgi-bin/framed.cgi?12 ◆損益通算について 換金時差損 換金形態 損益通算の可否 収 益 解約請求又は償還 不可 買取請求 確定申告で、株式等の譲渡所得との損益通算可能となります。 差 損 全ての形態 ◆国内株式型投資信託→株式組み入れ限度70％以上で、主として国内株式に投資 ◆取得費用＋譲渡費用（信用取引でなく、現物取引の場合） →譲渡対価の金額－移動平均方式（※）により算出した損益 ※  移動平均方式→取得のつど、其の時の残高との総平均をとって新たな単価とし、その手順を期末まで順次進め、最後に訂正された単価により期末評価する方法。他には、総平均法・低価法などがある。

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